Holdingselskab

Et holdingselskab er et selskab, der har til eneste formål at eje andele i andre selskaber og aktiver. Holdingselskabet kan med fordel bruges som pengetank, da det er muligt skattefrit at overføre overskud fra et andet selskab, såfremt holdingselskabet ejer mere end 10 % af dette.

Et holdingselskab er “personligt ejet”. Til gengæld er selskabet ejer af underliggende driftsselskaber (datterselskaber). Driftsselskaberne ejes altså typisk ikke af en person, men af et eller flere holdingselskaber.

Holdingselskabet er helt konkret en selskabsform – altså enten et anpartsselskab (ApS), et aktieselskab (A/S) eller snart et iværksætterselskab (IVS). Selskabet er oprettet som alle andre selskabe, men fører ingen forretning selv – det agerer blot pengetank som forklaret herunder.

Formålet med et holdingselskab er at holde alle ens penge samlet i én tank samtidigt med, at man med et holdingselskab kan begrænse hæftelsen i et projekt til indskudskapitalen i det datterselskab, projektet er indregnet under. Har man et moderselskab, et holdingselskab, i A, og ejer selskab A selskab B, er A ikke ansvarlig og ej heller hæftende, skulle B gå konkurs efter fx et erstatningskrav.

Derudover optimerer man ens virksomhed til fremtidige investeringer og til at betale en så lav skat som muligt.

JUF.dk kan hjælpe dig med at indhente 3 tilbud fra advokater, står du og har brug for at stifte et holdingselskab. Udfyld blot den gratis og uforpligtende formuarl herunder – så er vi i gang:

[jufform type=”revisor” link=”Få 3 tilbud på oprettelse af holdingselskab”] [/jufform]

ApS, A/S eller IVS til holding

Både anpartsselskaber, populært omtalt ApS’er, A/S’er og IVS’er kan bruges som holdingselskaber – og teknisk set også SMBA’er. Enhver revisor vil dog kraftigt opponere mod at bruge et SMBA, da man trods den lave indskudskapital bliver underlagt nogle komplekse regler og i øvrigt af mange vil blive set på som en svindler in spe. Det kan på ingen måde betale sig at “spare” de penge, der skal til for at oprette et ApS, ved at vælge et SMBA. Især ikke nu, hvor iværksætterselskaber er en realitet, og man kan stifte et mini-ApS med 1 krone i indskudsapital.

Udover IVS’et efterlader dette ApS’er og A/S’er som egnede til holdingselskaber. Et anpartsselskab “koster” 50.000kr i indskudskapital, hvilket er hævet til 500.000kr, eller 125.000kr med specielle regler, for et A/S. Derfor er det mest ligetil, billigste og ofte også nemmeste i forhold til driftsregler at vælge et ApS til ens holdingselskab.

Læs mere om stiftelsen af ApS’er her og om A/S’er her. Du kan læse mere om iværksætterselskaber her.

Skattefri overførsel af overskud

I praksis fungerer hele idéen med et holdingselskab (et moderselskab) og flere driftsselskaber (datterselskaber) således:

Du har ét holdingselskab, der ikke driver nogle reelle forretninger. Derudover har du et eller flere faktiske driftsselskaber. Hvert år skaber disse driftsselskaber (forhåbentligt) et overskud. Dette overskud overføres til sidst på året skattefrit til holdingselskabet, såfremt holdingselskabet ejer mere end 10 % af driftsselskabet. Med den typiske selskabskonstruktion ejer ens holdingselskab 100 % af ens driftsselskaber, og dette er derfor intet problem.

Hvert år skal der betales 25 % i selskabsskat, men efter det er gjort, kan man lade ens penge blive stående i selskabet. Herefter kan pengene bruges til at investere i ejendomme, aktier, nye projekter eller lignende. Med fx en enkeltmandsvirksomhed er det ikke muligt på samme måde at lade pengene blive stående i selskabets navn uden at man benytter virksomhedsskatteordningen – og dette i sig selv er en halv løsning.

Trækker du pengene ud til privat senere (løn) bliver det modregnet i din skat, at der allerede er svaret selskabsskat af pengene. Hvis du senere trækker pengene ud og ikke investerer dem i drift eller nye forretninger bliver du altså ikke skadet af selskabsskatten. En revisor kan forklare dig mere herom.

Driftsselskaberne beholder altså ingen penge, da de alle overføres til holdingselskabet. Holdingselskabet ender som en stor pengetank. Skulle et af driftsselskaberne gå hen og gå konkurs, modtage et større erstatningskrav eller lignende, vil man ikke hæfte med mere en indskudskapitalen (50.000kr for et ApS). Modtager man et krav på 400.000 kr. i et driftsselskab med 50.000kr på kontoen, hæfter man ikke med mere end 50.000kr, uanset om ens holdingselskab har en formue på fx 600.000kr.

Selskaberne er juridisk adskilt ligesom holdingselskabet og den private ejer er det. De tager ikke “hinanden med i faldet”.

Andre fordele

Der er også en andre fordele at hente ved at bruge selskabskonstruktionen med et holdingselskab og flere driftsselskaber:

Skal et af driftsselskaberne på et tidspunkt sælges, kan dette igen gøres ganske skattefrit ved at overføre overskuddet til holdingselskabet. Dette er ikke en mulighed med en virksomhed igen. Hele avancen vil her blive beskattet efter fulde sejl.

Ejes et driftsselskab af flere parter, er det muligt at undgå mange konflikter på langt sigt ved at bruge holdingselskaber til selskabskonstruktionen. Ejes et driftsselskab med 50 % hver af to holdingselskaber, vil der eksempelvis aldrig opstå uenighed om, hvor meget der skal trækkes ud til privatforbrug. Den ene kan trække det ud fra eget holdingselskab, denne har brug for.

Tidligere var det en ulempe, at holdingselskaber ikke kunne undsige sig revisionspligten, der er udgangspunktet i Selskabsloven. Dette er dog ændret per 2013, mere om herunder.

Et holdingselskab med et eller flere driftsselskaber er på mange måder den seriøse løsning kontra eksempelvis et interessentskab. Det er ligeledes den langsigtede løsning, hvor risikoen er minimeret ved hjælp af den begrænsede hæftelse, og man har elimineret mange problemer, to ejere ellers kunne have som ejere af et selskab.

I forhold til stiftelsen af et holdingselskab er det muligt at benytte formularen her på JUF.dk. Her er det muligt at få et endeligt tilbud fra advokater, der kan hjælpe med alt fra stiftelse til selskabsopsætning. Disse vil også være i stand til at give videre rådgivning ud fra din præcise situation.

Fritaget revision

Holdingselskaber er per 1.1.2013 fritaget for revision, hvis de opfylder de samme regler som almindelige selskaber.

Tidligere skulle holdingselskaber revideres uanset hvad. At de nu er fritaget er en gave til ejere af holdingselskaber, der nu har en stor udgift mindre at tage hensyn til hvert eneste år. Selv et mindre holdingselskab vil koste +10.000 kroner at få revideret ved selv en billig revisor.

For at dit holdingselskab skal kunne fritages revision skal det indskrives i stiftelsespapirerne, eller du skal to år i træk kunne sige “Ja” til 2 ud af 3 følgende punkter:

• Jeg har en balancesum på under 4 millioner kroner
• Jeg har en omsætning på under 8 millioner kroner
• Jeg har haft under 12 fuldtidsansatte i gennemsnit i sidste regnskabsår

Det er de samme krav, den samme 4-8-12-regel, der gælder for driftsselskaber. Reglerne gælder hvad end dit holdingselskab er et ApS eller et IVS. Reglerne for et A/S varierer en smule og her er det sværere, og ofte mindre fordelagtigt, at “slippe” for revisoren.