Bag denne artikel..
Hvilken virksomhedsform til SU (enkeltmands, ApS, ?)?
Hvis du er på SU – altså under uddannelse med støtte fra staten – er der visse ting, du skal være opmærksom på i forhold til hvilken virksomhedsform, du vælger. Der er nemlig meget stor forskel på de to primære muligheder: enkeltmandsvirksomheden og anpartsselskabet. Sidstnævnte vil jeg fremover blot kalde ved sin forkortelse: ApS.
En enkeltmandsvirksomhed er, kort opridset, en personligt ejet virksomhedsform, hvor du som ejer er at identificere med virksomheden. Virksomhedens gæld er fx din gæld.
Et ApS er en selvstændig juridisk person. Du kan begrænse din hæftelse og skære dig selv væk fra dit ApS, hvis du kommer til at brænde nallerne. Og så er selskabets penge ikke med det samme dine penge personligt, hvilket har stor betydning for din SU.
Problemets baggrund
Mens du er på SU er der en grænse for, hvor mange penge du samtidigt må tjene. Overskrider du denne grænse skal du betale din SU tilbage. Denne regel er indført for ikke at støtte de bredeste skuldre unødvendigt meget.
Du må tjene 7.318 kroner per måned, mens du er under en ungdomsuddannelse, hvis du ikke har børn,er handicappet eller på anden måde i ret til andre tilskud. Det svarer til 87.816 kroner om året. Og dette beløb er før skat. Det er altså ikke nødvendigvis særligt mange penge, og mange kommer hvert år i klemme med reglerne og skal betale deres penge tilbage.
Især virksomhedsejere.
Lad os se på hvordan du står med en enkeltmandsvirksomhed og et ApS.
Sådan står du med en enkeltmandsvirksomhed
Du kan som udgangspunkt ikke beholde pengene i selskabet efter endt årsregnskab. Hvad du har tjent efter 31. december er også samtidigt din løn i selskabet.
Hvis du når året er ovre har et overskud på 100.000 kroner, har du altså tjent lidt over 12.000 kroner for meget, og de penge skal betales tilbage. Dette er en ringe situation at stå i.
Du kan forsøge at undgå denne situation ved at have en masse (faktiske, naturligvis) udgifter til din virksomhed i fx december måned. Du kan tage de penge, du har tjent for meget i forhold til din SU, og investere disse i aktiver, der kan hjælpe din virksomhed.
Eksempel: Jeg havde tjent 30.000 kroner for meget i min enkeltmandsvirksomhed i 2012. Jeg beskæftiger mig med online markedsføring og søgemaskineoptimering. Jeg købte derfor websites og grafisk arbejde i slutningen af december for cirka 35.000 kroner. Så havde jeg ikke tjent for meget og skulle ikke betale min SU tilbage.
Jeg vil ikke opfordre dig til at opfinde fiktive udgifter – SKAT kommer efter dig og du vil i bedste fald få en bøde og i værste fald noget, der kommer til at stå på din straffeattest senere. Skattesvig kan straffes efter skatteloven i grelle tilfælde, hvilket giver fængsel og står på din straffeattest. Det er dumt.
Du kan med en enkeltmandsvirksomhed benytte dig af VSO – VirksomhedsSkatteOrdningen, der lader dig opspare pengene i din virksomhed mod at betale hvad der minder om selskabtsskat. At stifte et ApS virker dog som en nemmere og bedre løsning.
Hvordan du står med et ApS
Din situation er anderledes med et ApS.
Hvis du ikke trækker pengene ud af selskabet bliver de her og bliver beskattet efter selskabsloven – 25 %. Når du senere trækker penge ud, der er blevet beskattet i selskabet, bliver din personlige skat tilsvarende mindre, så du ikke decideret mister penge herpå.
Fordi at dine penge bliver stående i dit selskab vil du aldrig ramme grænsen for, hvor meget du må tjene i forhold til SU – med mindre, du bevidst trækker for mange penge ud, naturligvis.
Du kan blot lade pengene stå.
Der er dog et problem. Et internt notat i SKAT beskriver, at de er opmærksomme på det problem, at nogle personer stifter selskaber alene for at kunne holde deres offentlige forsørgelse kørende. Du kan altså ikke stifte et selskab og modtage løn fra din arbejdsgiver som normalt – du er i et ansættelsesforhold og det vil skat opdage.
Den ligger også “på grænsen” at gå til ApS fra enkeltmandsvirksomhed, hvis dit eneste motiv er at undgå grænsen for hvor meget du må betale på SU. Det er derfor din opgave at kunne forsvare dit skifte til et ApS på en anden måde. Her er et par muligheder:
- Du skal starte større projekter og ønsker at begrænse hæftelsen – hæftelsen i ApS er begrænset til din indskudskapital, altså 80.000 kroner for de flestes vedkommende.
- Du skal starte større projekter med partnere og ønsker at have styr på det juridiske.
- Du ønsker at starte med ejendomsinvestering.
- Du bliver ikke taget seriøst med en enkeltmandsvirksomhed.
Hvad valgte jeg?
Jeg studerer jura på Aarhus Universitet og arbejder ved siden af med online markedsføring. Indtil januar 2013 havde jeg en enkeltmandsvirksomhed. Her stiftede jeg dog et ApS.
Per skrivende stund har jeg derfor et ApS – Halfdan Timm ApS.
Dette har jeg gjort fordi jeg skal starte samarbejder med flere partnere og ønsker at have styr på det juridiske fra starten af. Det er nemmere med et ApS, hvor det er muligt at lave en selskabsstruktur med såvel holdingselskaber som driftselskaber, hvilket ikke kan lade sig gøre på samme måde med en enkeltmandsvirksomhed. Det er i hvert fald et forfærdeligt bøvl.
Har du spørgsmål til din konkrete situation – uddannelse, SU og virksomhedsform? Skriv gerne en kommentar herunder, og så vil jeg gerne hjælpe dig!
Ved ikke om jeg er helt enig i det du skriver om et ApS nemlig – citat:
Hvis du ikke trækker pengene ud af selskabet bliver de her og bliver beskattet efter selskabsloven – 25 %. Når du senere trækker penge ud, der er blevet beskattet i selskabet, bliver din personlige skat tilsvarende mindre, så du ikke decideret mister penge herpå citat slut
Det får det til at lyde lidt som VSO hvor de 25% selskabsskat trækkes fra den personlige ved hævning, men i et ApS sker der jo ikke nogen modregning af selskabsskatten. Tager man det ikke hævede som løn, ja så er skatten både selskabsskat og personlig skat – men man kan tage det som udbytte dog for enlige kun op til 48.300 kr til 27% udbytteskat – så større overskud som skal ud enten via løn eller udbytte, vil komme op i 42-44% for modtageren ud over selskabsskatten og derved i princip ramme omkring topskatten
Pengene står OK, så længe man kun skal hente 48.300 som enlig ud af et beskattet overskud, eller fanger bordet i et ApS, hvad de faktisk som jeg ser det, ikke gør i VSO. Så er der så andre betydende fordele ved ApS, men bare ikke, at man kan få pengene til en hver tid, som du skriver:
Når du senere trækker penge ud, der er blevet beskattet i selskabet, bliver din personlige skat tilsvarende mindre, så du ikke decideret mister penge herpå
Kommenter gerne
venligst John H (cookie)
Ved ikke om jeg er helt enig i det du skriver om et ApS nemlig – citat:
Hvis du ikke trækker pengene ud af selskabet bliver de her og bliver beskattet efter selskabsloven – 25 %. Når du senere trækker penge ud, der er blevet beskattet i selskabet, bliver din personlige skat tilsvarende mindre, så du ikke decideret mister penge herpå citat slut
Det får det til at lyde lidt som VSO hvor de 25% selskabsskat trækkes fra den personlige ved hævning, men i et ApS sker der jo ikke nogen modregning af selskabsskatten. Tager man det ikke hævede som løn, ja så er skatten både selskabsskat og personlig skat – men man kan tage det som udbytte dog for enlige kun op til 48.300 kr til 27% udbytteskat – så større overskud som skal ud enten via løn eller udbytte, vil komme op i 42-44% for modtageren ud over selskabsskatten og derved i princip ramme omkring topskatten
Pengene står OK, så længe man kun skal hente 48.300 som enlig ud af et beskattet overskud, eller fanger bordet i et ApS, hvad de faktisk som jeg ser det, ikke gør i VSO. Så er der så andre betydende fordele ved ApS, men bare ikke, at man kan få pengene til en hver tid, som du skriver:
Når du senere trækker penge ud, der er blevet beskattet i selskabet, bliver din personlige skat tilsvarende mindre, så du ikke decideret mister penge herpå
Kommenter gerne
venligst John H (cookie)
Først og fremmest tak for dit indlæg. Det har hjulpet mig med forståelsen af hvilke muligheder der er for mig. Dog har jeg nogle spørgsmål, som jeg håber kan hjælpe mig i min situation.
Jeg er IT studerende og har et studiejob ved siden af. Jeg har formået at balancere hvad jeg må tjene ift. SU’en i knap 3 år. Nu går jeg med nogle planer om også at blive selvstændig ved siden af. Det jeg kan komme til at tjene ved siden af skal ikke gå ud over min SU.
Du skriver: “at have et holding selskab ved siden af en enkeltmandsvirksomhed er noget bøvl og anbefaler hermed et ApS”. Hvis jeg både opretter et ApS samt Holdingsselskab og overfører mit (forhåbentligt) kommende overskud til Holdingselskabet så figurer det vel ikke som indkomst? Og det går ikke ud over SU?
Er dette løsningen eller er enkeltmandsvirksomhed + VSO bedre/nemmere?
Jeg siger ikke mit job op før jeg er sikker på, at min virksomhed har en sund økonomi.
Håber du kan give mig svar på ovenstående.
Hej Simon,
Jeg er glad for, at du kunne bruge det!
Jeg kan godt se formuleringen ikke er helt skarpt.
Overfører du overskud fra dit ApS til dit holdingselskab (også et ApS) er dette ikke personlig indkomst, nej. Det går altså ikke ud over din SU. Med mindre, du trækker det ud som privat forbrug, naturligvis.
ApS med holdingselskab er den perfekte løsning. Enkeltmandsvirksomhed med VSO er den nemme løsning. Jeg synes, det afhænger af, hvor meget du tjener – er dit overskud større kan det betale sig at få lavet de nødvendige selskaber og nyde fordelene forbundet hermed. VSO er i denne forstand lidt af en “lappeløsning”.
Mvh. Halfdan
Først og fremmest tak for dit indlæg. Det har hjulpet mig med forståelsen af hvilke muligheder der er for mig. Dog har jeg nogle spørgsmål, som jeg håber kan hjælpe mig i min situation.
Jeg er IT studerende og har et studiejob ved siden af. Jeg har formået at balancere hvad jeg må tjene ift. SU’en i knap 3 år. Nu går jeg med nogle planer om også at blive selvstændig ved siden af. Det jeg kan komme til at tjene ved siden af skal ikke gå ud over min SU.
Du skriver: “at have et holding selskab ved siden af en enkeltmandsvirksomhed er noget bøvl og anbefaler hermed et ApS”. Hvis jeg både opretter et ApS samt Holdingsselskab og overfører mit (forhåbentligt) kommende overskud til Holdingselskabet så figurer det vel ikke som indkomst? Og det går ikke ud over SU?
Er dette løsningen eller er enkeltmandsvirksomhed + VSO bedre/nemmere?
Jeg siger ikke mit job op før jeg er sikker på, at min virksomhed har en sund økonomi.
Håber du kan give mig svar på ovenstående.
Hej Halfdan, jeg vil lige spørge om jeg kan få SU også selvom jeg ejer en virksomhed, som i dette tilfælde er et Pizzaria..
Hej Ferhat,
Det kan du godt med den rigtige selskabskonstruktion.
Du må maksimalt tjene cirka 100.000 kroner ved siden af din SU om året. Tjener du mere end dette personligt skal du betale en del, eller hele, din SU tilbage.
Hvis du opretter et ApS har du mulighed for at beholde pengene i dette selskab i stedet for at lade dem udbetale til dig personligt. På denne måde kan du nøjes med blot at trække ud til dig selv hvad du må i forhold til SU-reglerne, mens resten af pengene bliver i dit ApS – pizzeriaet – og så kan du investere dem i flere pizzeriaer, købe en ekstra medarbejder, en firmabil eller blot opspare dem til den dag, du ikke længere er på SU og altså kan udtrække alt, du ønsker.
Jeg håber, det kunne hjælpe dig videre?
Mvh. Halfdan
Hej Halfdan, jeg vil lige spørge om jeg kan få SU også selvom jeg ejer en virksomhed, som i dette tilfælde er et Pizzaria..
Hej Ferhat,
Det kan du godt med den rigtige selskabskonstruktion.
Du må maksimalt tjene cirka 100.000 kroner ved siden af din SU om året. Tjener du mere end dette personligt skal du betale en del, eller hele, din SU tilbage.
Hvis du opretter et ApS har du mulighed for at beholde pengene i dette selskab i stedet for at lade dem udbetale til dig personligt. På denne måde kan du nøjes med blot at trække ud til dig selv hvad du må i forhold til SU-reglerne, mens resten af pengene bliver i dit ApS – pizzeriaet – og så kan du investere dem i flere pizzeriaer, købe en ekstra medarbejder, en firmabil eller blot opspare dem til den dag, du ikke længere er på SU og altså kan udtrække alt, du ønsker.
Jeg håber, det kunne hjælpe dig videre?
Mvh. Halfdan
Hej Halfdan,
Jeg er studerende og går med tanker om opstart.
Hvordan står jeg hvis jeg opretter en Enkeltmandsvirksomhed som ikke har nogen indkomst de første 12 måneder?
Jeg går med tanker om at opstarte en enkeltmandsvirksomhed inden for online salg og markedsføring men jeg kan jo ikke garantere indkomst fra start. Mvh. Kim
Hej.
Gode overvejelser.
Jeg har et arbejde og overvejer at starte et ApS. Men som jeg kan forstå dig, er det ikke en gangbar løsning?
Har du en kilde til det interne notat fra Skat?
på forhånd tak.
Vh
Morten
Hej.
Gode overvejelser.
Jeg har et arbejde og overvejer at starte et ApS. Men som jeg kan forstå dig, er det ikke en gangbar løsning?
Har du en kilde til det interne notat fra Skat?
på forhånd tak.
Vh
Morten
Kan man eje en ApS eller ivs som dagpenge eller SU modtager..?
Hej
Jeg er under uddannelse og åbnede en virksomhed i august 2016.
Planen var at komme igang med sportsmassage og siden hen sportsterapi og personlig træning og kostvejledning.
Jeg fik dog plads på studie og valgte at læse en PB i ernæring og sundhed for at blive klinisk diætist.
Nu har jeg fået mulighed for at undervise en smule men kan kun betales vis faktura på mit CVR nr.
Derfor tænkte jeg at omlægge min enkeltmandsvirksomhed fra personbeskattet til virksomhedsskatteordningen men du skriver de holder øje med den slags?
Planen er ikke at jeg skal tjene det ekstra og undgå SU bliver skåret.
Planen er netop at det jeg tjener i virksomheden bruges som videre opsparing til at kunne omlægge til ApS senere hen og dermed når jeg er færdiguddannet kunne leve af firmaet.
Måske allerede inden studiet er færdigt hvor jeg så ville fravælge SU og spare staten de penge 🙂
Hvad er dit råd i den forbindelse?
Kan jeg ændre fra personskat til virksomhedsskat uden de tager min SU så længe jeg ikke trækker pengene ud?
Håber på svar 🙂